5년 다닌 회사를 그만두고 2주쯤 지나 IRP 계좌에 퇴직금 3,000만 원이 찍혔다고 해 볼게요. 이직까지 공백이 있어 이 돈을 꺼내 쓸지, 그냥 둘지 고민이 됩니다. 해지 버튼을 누르기 전에 알아야 할 건 하나입니다. 이 3,000만 원에는 아직 내지 않은 세금이 붙어 있습니다.
2026년 10월 2일 기준 · 소득세법(2026. 1. 1. 시행)·소득세법 시행령(2026. 10. 1. 시행)·근로자퇴직급여 보장법 시행령 원문 적용
IRP에 들어온 퇴직금은 세금을 미뤄 둔 돈
퇴직금이 IRP 같은 연금계좌로 바로 들어가면 회사는 퇴직소득세를 떼지 않습니다(소득세법 제146조 제2항). 세금이 없어진 게 아니라 계좌에 넣어 둔 동안 미뤄진 것이고, 이 금액을 '이연퇴직소득세'라고 부릅니다. 일반 계좌로 받으면서 세금을 이미 뗐더라도 받은 날부터 60일 안에 연금계좌로 넣으면 그 세금을 돌려받을 수 있어요.
위 사례의 이연퇴직소득세는 퇴직소득세 77만 5,000원에 지방소득세 7만 7,500원을 더한 85만 2,500원입니다. 근속연수공제와 환산급여공제를 거쳐 이 금액이 나오는 과정은 퇴직소득세 계산 구조에 계산기와 함께 있습니다.
지금 해지하면 85만 2,500원
55세 전에 IRP를 해지하면 '연금외수령'이 되고, 금융회사가 미뤄 둔 퇴직소득세를 그대로 떼고 나머지를 줍니다. 추가 벌금 같은 건 없습니다. 원래 퇴사 때 냈어야 할 세금을 이제 내는 셈이에요.
그사이 계좌에서 이자나 수익이 생겼다면 그 부분은 따로 계산합니다. 운용수익과 본인이 넣고 세액공제를 받은 돈은 해지할 때 기타소득으로 15%, 지방소득세를 더하면 16.5%가 원천징수됩니다(제21조 제1항 제21호, 제129조). 운용수익 100만 원이면 16만 5,000원이에요. 반대로 본인이 넣었지만 세액공제를 받지 않은 돈은 세금 없이 돌려받습니다.
돈이 빠져나가는 순서도 법으로 정해져 있습니다. 세액공제를 받지 않은 납입금이 먼저, 그다음 퇴직금, 마지막으로 세액공제받은 납입금과 운용수익 순서입니다(시행령 제40조의3).
55세 이후 연금으로 받으면 70%
같은 퇴직금을 55세 이후 연금으로 나눠 받으면 미뤄 둔 세금의 일부만 냅니다. 실제로 연금을 받은 해가 10년 이하인 동안은 70%, 11년 차부터 20년 차까지는 60%, 21년 차부터는 50%입니다(제129조 제1항 제5호의3).
| 받는 방법 | 세율 | 퇴직금 3,000만 원(근속 5년) |
|---|---|---|
| 55세 전 해지(연금외수령) | 이연퇴직소득세 100% | 85만 2,500원 |
| 연금 수령 1~10년 차 | 70% | 59만 6,750원 |
| 연금 수령 11~20년 차 | 60% | 51만 1,500원 |
| 연금 수령 21년 차 이후 | 50% | 42만 6,250원 |
이 사례에서 지금 해지할 때와 10년 차까지 연금으로 받을 때의 차이는 25만 5,750원입니다. 퇴직금 규모가 작고 근속이 길면 차이가 몇십만 원에 그칩니다. 퇴직금이 크고 근속이 짧을수록 30%의 차이가 커져요. 근속 10년에 퇴직금 1억 원이면 해지할 때 426만 2,500원, 10년 차까지 연금으로 받으면 298만 3,750원입니다.
연금 수령 한도, 첫해는 잔액의 12%
연금으로 인정받으려면 세 가지를 지켜야 합니다. 55세 이후 연금 개시를 신청할 것, 가입 5년이 지났을 것(퇴직금이 들어 있으면 이 조건은 빠짐), 그리고 해마다 한도 안에서 꺼낼 것(시행령 제40조의2 제3항). 한도는 다음 식으로 정해집니다.
연금수령한도 = 연금계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%
연금을 받을 수 있게 된 첫해(연차 1)에 잔액이 3,000만 원이면 3,000만 원 ÷ 10 × 1.2로 360만 원까지가 연금입니다. 이보다 많이 꺼낸 부분은 연금외수령으로 보아 해지와 같은 세금이 붙어요. 연금수령연차가 11년 이상이 되면 한도가 없어집니다. 퇴직금을 연금으로 받는 부분은 연 1,500만 원을 넘어도 종합소득에 합치지 않고 분리과세로 끝납니다(제14조 제3항 제9호).
일부만 꺼내고 싶다면
IRP는 일부만 찾는 게 자유롭지 않습니다. 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제18조가 정한 사유가 있어야 중도인출이 되고, 그렇지 않으면 계좌를 해지해야 합니다.
| 사유 | IRP 중도인출 | 세금(퇴직금 부분) |
|---|---|---|
| 무주택자 본인 명의 주택 구입 | 가능 | 해지와 같음(100%) |
| 무주택자 전세금·보증금 | 가능 | 해지와 같음(100%) |
| 본인·부양가족 질병·부상 요양 | 6개월 이상 요양 의료비를 부담하면 가능 | 3개월 이상 요양이면 연금수령으로 보아 70% |
| 5년 내 파산선고·개인회생 개시 | 가능 | 연금수령으로 보아 70% |
| 고용노동부 장관이 정한 재난 피해 | 가능 | 재난으로 15일 이상 입원 치료 등은 70% |
여기서 갈립니다. 주택 구입이나 전세금은 퇴직급여법상 꺼낼 수는 있지만, 소득세법의 '부득이한 인출' 목록에는 없어요. 그래서 세금은 해지할 때와 똑같이 붙습니다.
계좌를 다른 금융회사의 IRP로 통째로 옮기는 것은 인출로 보지 않아 세금이 없습니다. 다만 IRP 일부만 옮기거나 IRP와 연금저축 사이를 오가면 원칙적으로 인출로 봅니다. 55세 이상이고 가입 5년이 지난 사람이 전액을 옮기는 경우는 예외예요(시행령 제40조의4).
자주 묻는 질문
2개
Q. 퇴직금 300만 원 이하도 IRP로 들어오나요?
고용노동부 고시 금액(300만 원) 이하이거나 55세 이후 퇴직이면 일반 계좌로 받을 수 있습니다. 이때는 회사가 퇴직소득세를 떼고 줍니다. 퇴직금 지급 조건과 IRP 이전 원칙은 퇴직금 계산에 정리되어 있어요.
Q. IRP에 내 돈을 더 넣으면 세금이 어떻게 되나요?
본인 납입분은 연금저축과 합쳐 연 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있고, 공제받은 금액은 나중에 꺼낼 때 과세됩니다. 공제 한도와 돌려받는 금액은 연금저축·IRP 세액공제 한도에서 계산해 볼 수 있습니다.
당장 쓸 곳이 없다면 해지를 서두를 이유는 크지 않습니다. 해지는 언제든 할 수 있지만, 한 번 해지하면 감면받을 기회는 사라지니까요.
운영자 한마디
주택 구입 중도인출은 특히 조심해서 봐 주세요. 근로자퇴직급여 보장법은 꺼내는 걸 허용하지만 소득세법 시행령 제20조의2의 부득이한 사유 목록에는 들어 있지 않아서, 세금 감면은 받지 못합니다. 요양 기간 기준도 두 법이 6개월과 3개월로 서로 달랐습니다.
참고 자료
공식 출처 5곳
※ 2026년 10월 2일 소득세법·같은 법 시행령·근로자퇴직급여 보장법 시행령 원문 기준. 사례 금액은 일반 근로자 퇴직금을 가정한 계산이며 특정 금융상품을 권하지 않습니다. 실제 원천징수액은 금융회사가 발급하는 원천징수영수증으로 확인하세요.