연금저축 세액공제 한도 900만 원, 환급은 최대 148만 5천 원

연금저축과 IRP에 넣은 돈은 합쳐서 연 900만 원까지 세액공제를 받습니다. 연금저축만 따지면 600만 원이 한도예요. 총급여 5,500만 원 이하라면 지방소득세까지 16.5%를 돌려받아 900만 원을 채우면 148만 5,000원, 5,500만 원을 넘으면 13.2%로 118만 8,000원입니다.

2026년 10월 2일 기준 · 소득세법(2026. 1. 1. 시행) 제59조의3, 소득세법 시행령(2026. 10. 1. 시행) 제40조의2 원문 적용 · 2026년 납입분은 2027년 1월 연말정산에 반영

납입액별 세액공제 환급액 표

한 해 동안 넣은 금액별로 돌려받는 돈을 계산했습니다. 월 25만 원, 50만 원, 75만 원씩 1년을 넣었을 때와 같습니다.

연간 납입(공제 대상)	총급여 5,500만 원 이하(16.5%)	5,500만 원 초과(13.2%)
300만 원(월 25만 원)	49만 5,000원	39만 6,000원
600만 원(월 50만 원)	99만 원	79만 2,000원
900만 원(월 75만 원)	148만 5,000원	118만 8,000원

내 환급액 계산기

600만 원과 900만 원, 한도가 두 개인 이유

소득세법 제59조의3은 연금저축 납입액을 600만 원까지만 인정하고, 그 600만 원 안쪽과 퇴직연금계좌 납입액을 합쳐 900만 원까지 공제합니다. 그래서 연금저축에만 900만 원을 넣으면 600만 원만 공제되고, IRP에만 900만 원을 넣으면 전부 공제됩니다.

퇴직연금계좌에는 IRP뿐 아니라 DC형 퇴직연금에 본인이 추가로 넣은 돈도 들어갑니다(시행령 제40조의2). 회사가 넣어 주는 부담금이나 퇴직하면서 IRP로 옮긴 퇴직금은 공제 대상이 아니에요. 제도 차이는 DB형·DC형 퇴직연금 차이에서 볼 수 있습니다.

공제와 별개로 넣을 수 있는 돈은 연금저축과 퇴직연금을 합쳐 연 1,800만 원이 한도입니다. ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 그 10%(최대 300만 원)를 공제 한도에 더 얹을 수 있어요(제59조의3 제4항).

결정세액보다 많이 돌려받을 수는 없습니다

세액공제는 낼 세금에서 빼 주는 방식입니다. 총급여가 낮아 다른 공제를 다 받고 남은 세금이 30만 원이라면, 연금저축에 600만 원을 넣어 계산상 90만 원이 나와도 실제로 줄어드는 소득세는 30만 원까지예요. 남는 공제는 다음 해로 넘어가지 않습니다.

계산기를 만들다 이 부분에서 한참 멈췄습니다. 환급액 표만 보면 누구나 148만 5,000원을 받을 것 같지만, 그만큼 세금을 내는 사람이어야 가능한 숫자입니다. 연말정산 구조와 결정세액이 정해지는 순서는 연말정산 구조에서 먼저 보고 오면 계산기 마지막 칸을 채우기 쉽습니다.

공제받은 돈은 꺼낼 때 다시 과세

세액공제는 세금을 면제해 주는 게 아니라 뒤로 미루는 쪽에 가깝습니다. 공제받은 납입금과 운용수익은 55세 이후 연금으로 받을 때 나이에 따라 5%·4%·3%(지방소득세 별도)로 과세되고, 그 전에 해지하면 기타소득으로 16.5%가 붙습니다(제129조).

총급여 5,500만 원 초과라 13.2%를 돌려받은 사람이 중간에 해지하면 16.5%를 내게 됩니다. 넣을 때보다 뺄 때의 세율이 더 높은 셈이라, 몇 년 안에 쓸 돈이라면 넣기 전에 따져 볼 필요가 있어요. 반대로 한도를 넘겨 공제받지 못한 돈은 나중에 꺼낼 때 세금이 없습니다. IRP를 해지할 때 퇴직금에 붙는 세금까지 함께 보려면 IRP 이전·해지 시 세금을 참고하세요.

2027년부터 청년 IRP 15% 정부안

재정경제부가 2026년 8월 3일 발표한 세제개편안에는 15~34세 청년의 퇴직연금계좌(IRP) 납입액에 총급여와 관계없이 15%를 적용하는 내용이 들어 있습니다. 2027년 1월 1일 이후 납입분부터 적용하겠다는 정부안이고, 국회를 통과해야 확정됩니다. 연금저축 납입액은 개편 대상에 들어 있지 않아요.

자주 묻는 질문

2개

Q. 12월에 몰아서 넣어도 공제되나요?

공제는 그해 실제로 넣은 금액 기준이라 12월 31일까지 넣은 돈은 그해 공제 대상입니다. 다만 금융회사마다 연말 입금 마감 시간이 달라 미리 확인하는 편이 안전해요.

Q. 회사 연말정산에서 빠뜨렸으면요?

5월 종합소득세 신고 때 넣거나, 그 뒤라도 경정청구로 바로잡을 수 있습니다. 금융회사가 발급하는 연금납입증명서를 함께 준비해 두세요.

올해 남은 달이 얼마 없다면 계산기에 지금까지 넣은 금액부터 입력해 보세요. 한도까지 얼마가 남았는지와 그 돈이 실제로 세금을 줄여 줄 수 있는지가 함께 보입니다.

참고 자료

공식 출처 4곳

• 국가법령정보센터 — 소득세법(제59조의3 연금계좌세액공제, 제129조 원천징수세율)
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행령(제40조의2 연금계좌·납입 한도, 제40조의3 인출 순서)
• 대한민국 정책브리핑 — 2026년 세제개편안(청년 IRP 세액공제율)
• 국세청 홈택스 — 연말정산 미리보기·간소화 서비스·경정청구

※ 2026년 10월 2일 소득세법·같은 법 시행령 원문 기준. 2027년 이후 개정 내용은 정부안 단계라 확정되면 고칩니다. 제도 설명이며 특정 연금저축·IRP 상품이나 금융회사를 권하지 않습니다.