맞벌이 연말정산 몰아주기, 자녀 의료비 210만 원이 갈림길

맞벌이 부부라면 자녀 기본공제는 세율이 높은 쪽에 올리는 것이 출발점이지만, 자녀 의료비가 많은 해에는 답이 바뀝니다.

남편 총급여 8,000만 원, 아내 4,000만 원, 10세 자녀 1명인 부부를 계산해 보니 자녀 의료비가 210만 원을 넘는 순간부터 아내 쪽에 올리는 편이 세금을 덜 냈습니다.

2026년 10월 4일 기준 · 소득세법·조세특례제한법 현행 조문과 국세청 안내로 2026년 귀속(2027년 1~2월 연말정산) 확인 · 2026년 세제개편안은 정부안

맞벌이 공제, 항목별로 누가 받나

몰아주기가 되는 항목과 안 되는 항목이 섞여 있어요. 인적공제는 부부가 고를 수 있지만, 신용카드와 보험료는 명의와 계약 관계가 이미 답을 정해 둡니다.

항목	누가 받나	대체로 유리한 쪽
자녀·부모 기본공제(1명 150만 원)	부부 중 한 사람만, 고를 수 있음	세율 구간이 높은 쪽
자녀세액공제·출산입양 공제	그 자녀를 기본공제한 사람	기본공제를 따라감
자녀 의료비·교육비	그 자녀를 기본공제한 사람이 낸 금액만	의료비는 3% 문턱이 낮은 쪽
배우자 의료비	실제로 돈을 낸 사람	문턱이 낮은 쪽이 결제
신용카드 등 사용액	각자 명의 카드만, 합산 불가	25% 문턱이 낮은 쪽
보장성 보험료	계약자로서 낸 사람, 피보험자는 기본공제대상자	소득 있는 배우자가 피보험자면 둘 다 불가
월세 세액공제	무주택 세대주(세대주가 안 받으면 세대원)	총급여 8,000만 원 이하인 쪽

표의 둘째·셋째 줄이 핵심인데, 자녀를 어느 쪽에 올리느냐가 그 자녀의 의료비와 교육비, 자녀세액공제까지 함께 옮기기 때문입니다.

그래서 기본공제 150만 원만 보고 정하면 계산이 어긋날 수 있어요.

의료비가 없으면 남편 쪽이 13만 5천 원 유리

남편은 총급여 8,000만 원이라 과세표준이 약 5,702만 원으로 24% 구간이고, 아내는 4,000만 원으로 약 2,336만 원, 15% 구간입니다.

자녀 기본공제 150만 원을 남편에게 올리면 세금이 36만 원, 아내에게 올리면 22만 5천 원 줄어듭니다.

자녀세액공제 25만 원은 두 사람 모두 줄일 세금이 넉넉해서 어느 쪽이 받아도 같습니다.

결국 차이는 세율에서만 생기고, 부부 합계로 남편 쪽이 13만 5천 원(지방소득세까지 더하면 14만 8,500원) 덜 내요.

두 사람이 같은 15% 구간이면 이 차이는 사라집니다. 총급여 7,000만 원과 4,000만 원 부부로 같은 계산을 했더니 남편 과세표준도 15% 구간에 머물러 어느 쪽에 올려도 합계가 똑같았어요.

세율 구간과 계산 순서는 연말정산 소득공제 세액공제 차이에서 따라가 볼 수 있습니다.

자녀 의료비 210만 원에서 뒤집히는 이유

의료비가 늘면 결과가 뒤집힙니다. 13만 5천 원이던 남편 쪽 우위가 줄어들다가 210만 원에서 0이 되고, 그 뒤로는 아내 쪽이 앞서요.

이유는 의료비 문턱인데, 의료비 세액공제는 총급여의 3%를 넘는 부분부터 15%를 쳐 주기 때문에 남편의 문턱은 240만 원, 아내는 120만 원입니다.

자녀 의료비가 120만 원을 넘기 시작하면 아내 쪽에서만 공제가 생기고, 210만 원이 되면 그 공제액이 세율 차이 13만 5천 원을 따라잡게 돼요.

10세 자녀 의료비	자녀를 남편 쪽에 올릴 때 부부 결정세액	자녀를 아내 쪽에 올릴 때	유리한 쪽
0원	8,375,207원	8,510,207원	남편 쪽 135,000원
120만 원	8,375,207원	8,510,207원	남편 쪽 135,000원
200만 원	8,375,207원	8,390,207원	남편 쪽 15,000원
210만 원	8,375,207원	8,375,207원	같음
300만 원	8,285,207원	8,240,207원	아내 쪽 45,000원
500만 원	7,985,207원	7,940,207원	아내 쪽 45,000원

240만 원을 넘으면 남편 쪽에서도 공제가 생겨 차이는 4만 5천 원에서 더 벌어지지 않습니다.

그래서 이 부부라면 자녀 의료비가 210만 원 아래로 예상될 때는 남편 쪽, 넘을 때는 아내 쪽이 유리해요.

주의할 점은 자녀 의료비가 그 자녀를 기본공제한 사람이 직접 낸 금액만 공제된다는 것입니다. 아이를 아내 쪽에 올렸다면 병원비도 아내 카드로 결제해야 계산대로 됩니다.

의료비 문턱이 깎이는 순서는 의료비 세액공제 글에 정리해 두었어요.

신용카드는 합칠 수 없으니 쓰는 카드를 고르기

맞벌이 부부의 카드 사용액은 합쳐서 한 사람이 공제받을 수 없고, 가족카드도 결제한 사람이 아니라 카드 명의자 기준입니다.

그래서 몰아주기라기보다 생활비를 어느 쪽 카드로 쓰느냐의 문제가 돼요.

공제는 총급여 25%를 넘게 쓴 금액부터 시작하니까, 같은 부부라면 남편의 문턱은 2,000만 원, 아내는 1,000만 원입니다.

1년 생활비 1,800만 원을 모두 남편 신용카드로 쓰면 문턱에 못 미쳐 공제가 0원이지만, 아내 신용카드로 쓰면 넘친 800만 원의 15%인 120만 원이 소득공제되고 아내 세금이 18만 원 줄어듭니다.

카드 공제율과 한도는 신용카드 소득공제에서 자세히 다뤘어요.

2026년 귀속에서 맞벌이에 달라진 것

2026년에 낸 월세부터는 세대주가 월세 세액공제를 받을 때, 세대주와 다른 시·군·구에 사는 배우자도 추가로 받을 수 있습니다.

주말부부처럼 따로 집을 얻은 경우가 대상이고 부부 월세 합계 1,000만 원까지인데, 배우자와 같이 사는 가족이 집을 갖고 있지 않아야 한다는 요건도 붙어요.

공제율과 소득 기준은 월세 세액공제와 같아요.

전세대출 원리금 공제도 비슷하게 바뀔 예정인데, 2026년 8월 발표된 세제개편안에 다른 시·군·구에 사는 무주택 맞벌이 부부가 각자 주택임차차입금 원리금 상환액 공제를 받는 내용이 들어 있습니다.

아직 정부안이라, 국회를 통과하면 2027년 1월 이후 상환분부터 적용됩니다.

중복 공제는 5월에 다시 걸러집니다

같은 자녀를 부부가 둘 다 공제받는 실수가 생각보다 흔해서, 국세청은 2026년 5월 연말정산 자료를 분석해 이런 부양가족 중복공제를 근로자에게 처음으로 개별 안내했습니다.

5월 종합소득세 신고 기간에 고치면 가산세가 없지만, 놓치면 하반기 점검에서 세금과 가산세를 함께 낼 수 있어요.

미리 맞춰 보는 방법도 있는데, 홈택스 편리한 연말정산의 맞벌이 근로자 절세안내는 배우자가 자료 제공에 동의하면 부양가족을 나누는 경우의 수별로 결정세액을 비교해 줍니다.

국세청 보도자료 사례에서는 부양가족 7명을 나누는 128가지 조합을 비교해 처음보다 최대 24만 원을 더 환급받는 조합을 찾았습니다.

자주 묻는 질문

2개

Q. 자녀가 둘이면 나눠 올리는 게 나을까요?

자녀세액공제 대상 자녀(2026년 귀속은 9세 이상, 2017년생 제외)가 2명이면 공제가 한 사람에게 모일 때 55만 원, 나누면 25만 원씩 50만 원이라 나누는 순간 5만 원이 줄어듭니다.

의료비 같은 다른 이유가 없다면 한쪽으로 모으는 편이 계산상 낫지만, 기본공제 150만 원은 세율 차이가 있으니 두 가지를 함께 따져 보세요.

Q. 양가 부모님은 누가 공제받나요?

60세 이상이고 연간 소득금액이 100만 원 이하인 부모님은 생계를 같이 하는 자녀 한 사람만 기본공제할 수 있고, 배우자 부모님도 대상입니다.

부모님 의료비와 보험료도 기본공제를 받은 사람이 같이 챙기게 되니 형제자매와 미리 정해 두면 좋아요. 나이와 소득 기준은 부양가족 공제 기준에 있습니다.

정리하면 세율 차이가 있으면 인적공제는 높은 쪽, 문턱이 있는 의료비와 카드는 낮은 쪽이 기본 방향입니다. 두 방향이 부딪히는 해에는 자녀 의료비를 미리 어림해 보고 결정하는 것이 가장 확실합니다.

📝 수정 기록

• 2026.10.13 자녀세액공제 나이 기준을 2026년 4월 개정 소득세법(2026년 귀속 9세 이상, 2017년생 제외)에 맞춰 수정
• 2026.10.09 처음 게시

참고 자료

공식 출처 5곳

• 국가법령정보센터 — 소득세법(제50조 기본공제, 제59조의2 자녀세액공제, 제59조의4 특별세액공제)
• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법(제95조의2 월세, 제126조의2 신용카드)
• 국세상담센터 — 연말정산 Q&A(맞벌이 부부 의료비·보험료·신용카드)
• 국세청 보도자료 — 2025년 귀속 연말정산 종합 안내(2025.12.17), 연말정산 공제 실수 종합소득세 신고(2026.5.14)
• 재정경제부 — 2026년 세제개편안(2026.8.3)

※ 2026년 10월 4일 소득세법·조세특례제한법 현행 조문과 국세청 안내 기준(2026년 귀속). 사례 금액은 표 아래 가정으로 계산한 값이며, 실제 세액은 각자의 공제 항목과 결정세액에 따라 달라집니다. 세제개편안 내용은 국회 심의에서 바뀔 수 있습니다.