연말정산 보험료 세액공제 100만 원, 피보험자가 갈림길

연말정산 보험료 세액공제는 보장성 보험료를 연 100만 원까지, 12% 세금에서 빼 주는 제도입니다. 꽉 채우면 소득세 12만 원, 지방소득세까지 더해 13만 2천 원이 줄어요.

금액보다 먼저 볼 것은 증권에 적힌 이름입니다. 피보험자가 누구인지, 보험료를 누가 냈는지에 따라 같은 보험이 공제되기도 하고 부부 모두에게서 빠지기도 하거든요.

2026년 10월 13일 기준 · 소득세법 제52조·제59조의4, 소득세법 시행령 제118조의4, 시행규칙 제58조·제61조의3, 국세상담센터 보험료세액공제 Q&A · 2026년 귀속(2027년 1~2월 연말정산) 적용

100만 원 한도와 13만 2천 원

한도는 일반 보장성 보험과 장애인전용 보장성 보험에 따로 있습니다. 장애인전용은 공제율이 15%라 두 가지를 모두 채우면 최대 29만 7천 원까지 줄어듭니다.

구분	공제율	연 한도	최대 공제액(지방소득세 포함)
보장성 보험료	12%	100만 원	12만 원(13만 2천 원)
장애인전용 보장성 보험료	15%	별도 100만 원	15만 원(16만 5천 원)

비교해 볼 숫자가 하나 있습니다. 보험료 100만 원을 꽉 채워도 소득세 12만 원인데, 특별공제를 하나도 신청하지 않는 사람이 받는 표준세액공제는 13만 원이에요.

다만 표준세액공제를 택하면 건강·고용보험료 소득공제와 의료비·교육비 공제도 함께 내려놓습니다. 보험료 하나만 떼어 놓고 고를 일은 아니고, 전체 결정세액으로 비교해야 합니다. 그 계산 순서는 연말정산 소득공제 세액공제 차이에 있습니다.

공제되는 보험, 빠지는 보험

기준은 만기에 돌려받는 돈이 낸 보험료보다 많지 않은 보장성 보험이라는 점입니다. 보험사가 내주는 납입증명서에 '보험료 공제대상'으로 표시되는 것이 이 보험이에요.

• 공제 대상: 생명보험, 상해보험, 실손의료보험 같은 보장성 보험, 자동차보험·화재보험 같은 가계 손해보험, 수협·신협·새마을금고 공제
• 전세보증금 반환보증 보험료도 들어갑니다. 보증 대상 보증금이 3억 원 이하일 때만입니다.
• 빠지는 것: 만기환급금이 낸 돈보다 많은 저축성 보험, 리스료에 묶여 낸 자동차보험료, 태아가 피보험자인 보험, 급여로 잡히지 않는 회사 단체보험

실손보험은 보험료가 공제되는 것과 별개로, 받은 보험금만큼 의료비 공제가 줄어듭니다. 그 부분은 의료비 세액공제에서 따로 다뤘어요.

계약자와 피보험자, 맞벌이에서 갈립니다

국세상담센터가 정리한 원칙은 두 가지입니다. 피보험자는 근로자 본인이거나 나이·소득 요건을 갖춘 기본공제대상자여야 하고, 보험료는 그 근로자가 실제로 내야 합니다.

여기서 맞벌이 부부가 자주 걸립니다. 소득이 있는 배우자는 내 기본공제대상자가 아니라서, 남편이 계약해 아내를 피보험자로 둔 보험은 남편도 아내도 공제받지 못해요.

계약자(낸 사람)	피보험자	공제
근로자 본인	본인	본인이 공제
근로자 본인	소득 없는 배우자, 20세 이하 자녀	본인이 공제
맞벌이 남편	소득 있는 아내	둘 다 불가
맞벌이 남편	부부 공동	남편이 공제
맞벌이 아내	남편이 기본공제한 자녀	둘 다 불가
소득 없는 배우자 명의, 보험료는 근로자가 부담	근로자 본인	근로자가 공제
근로자 본인	20세를 넘은 대학생 자녀	불가(나이 초과)
근로자 본인	소득금액 100만 원 넘는 부모	불가(의료비는 공제 가능)

자녀 보험은 자녀를 기본공제로 올린 쪽이 계약자가 되어 내야 합니다. 자녀를 누구 쪽에 올릴지는 맞벌이 연말정산 몰아주기, 나이와 소득 기준은 부양가족 공제 기준을 보세요.

장애인전용 보험은 장애인이 피보험자이거나 수익자이면 됩니다. 장애인 가족을 기본공제에 올리는 조건은 장애인 공제에서 이어집니다.

건강보험료·고용보험료는 다른 공제입니다

월급에서 빠지는 건강보험료(장기요양보험료 포함)와 고용보험료는 이 100만 원 한도와 상관이 없습니다. 소득세법 제52조의 특별소득공제로, 근로자가 부담한 금액 전부를 근로소득금액에서 뺍니다.

국민연금 보험료도 별도의 연금보험료 공제예요. 세 가지 모두 본인 명의로 낸 금액만 들어가고 간소화 자료에도 자동으로 잡히니, 연말정산에서 신경 쓸 쪽은 민간 보장성 보험입니다.

보장성 보험료도 간소화 서비스 제공 항목이라 대부분 자동으로 뜹니다. 다만 화면에 보인다고 공제 요건까지 맞는다는 뜻은 아니어서, 위 표의 피보험자 줄을 한 번 대조해 보는 편이 안전해요. 간소화에 아예 안 나오는 항목은 간소화 누락 공제에 모았습니다.

자주 묻는 질문

2개

Q. 신용카드로 낸 보험료는 카드 소득공제에도 들어가나요?

들어가지 않습니다. 보험료는 조세특례제한법 시행령이 신용카드 사용금액에서 빼는 항목이라, 카드로 냈어도 보험료 세액공제로만 받습니다. 카드 공제 계산은 신용카드 소득공제에서 볼 수 있어요.

Q. 올해 중간에 해지한 보험도 공제되나요?

순수 보장성 보험이라면 해지 전까지 올해 낸 보험료가 100만 원 한도 안에서 공제됩니다. 해지하면 그해 공제가 사라지는 연금저축과 다른 점이에요. 공제 시점은 실제로 낸 날이 속한 해라서, 밀린 보험료를 1월에 냈다면 그 돈은 다음 해 몫입니다.

참고 자료

공식 출처 6곳

• 국가법령정보센터 — 소득세법(제52조 특별소득공제, 제59조의4 특별세액공제)
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행령(제118조의4 보험료세액공제 대상 보험)
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행규칙(제58조 제출 서류, 제61조의3 공제대상 보험료)
• 국세상담센터 — 보험료세액공제 자주 묻는 Q&A(계약자·피보험자 사례)
• 국세청 — 보험료·의료비 세액공제 안내
• 국세청 보도자료 — 자주 하는 연말정산 실수(2026. 1. 23.)

※ 2026년 10월 13일 기준, 2026년 귀속 연말정산에 적용되는 법 조문과 국세청 안내로 정리했습니다. 가족 구성과 소득에 따라 공제 여부가 달라질 수 있으며, 특정 보험 상품을 권하는 글이 아닙니다. 법이 바뀌거나 국세청 안내가 새로 나오면 갱신합니다.