주택임차차입금 원리금 공제, 전세대출 40%가 빠지는 조건

주택임차차입금 원리금 상환액 공제는 무주택 세대주가 전셋집을 얻으며 빌린 돈의 1년 원리금 상환액 중 40%를 근로소득에서 빼 주는 제도입니다. 청약저축 공제와 합친 한도가 연 400만 원이라 원리금 1,000만 원이면 한도가 꽉 차고, 연봉 4,000만~7,000만 원이면 세금이 약 66만 원 줄어듭니다.

2026년 10월 13일 기준 · 소득세법 제52조제4항(2026. 7. 1. 시행본), 같은 법 시행령 제112조·별표 1의2(2026. 10. 1. 시행본), 시행규칙 제57조·제58조, 국세상담센터 주택임차차입금 Q&A · 2026년 귀속(2027년 1~2월 연말정산)

원리금 1,000만 원이면 공제 400만 원

1,000만 원의 40%는 400만 원으로 한도와 같아서, 더 갚아도 공제는 늘지 않아요. 줄어드는 세금을 연봉별로 계산했어요.

연봉(총급여)	원리금 1,000만 원 상환 (공제 400만 원)	이자만 800만 원 납부 (공제 320만 원)
3,000만 원	약 20만 1천 원	약 17만 7천 원
4,000만 원	66만 원	52만 8천 원
6,000만 원	66만 원	52만 8천 원
8,000만 원	105만 6천 원	약 84만 5천 원

연봉 3,000만 원 줄에서 숫자가 확 작아지는 건 과세표준 일부가 6% 구간으로 내려가고, 근로소득세액공제도 약 61만 3천 원에서 39만 1천 원으로 같이 줄어 효과가 20만 원 남짓에 그치기 때문이에요.

이자만 내는 만기일시 전세대출도 공제됩니다. '원리금'이라는 이름 때문에 원금을 갚아야 하는 줄 알기 쉬운데, 국세상담센터는 이자만 낸 경우도 대상이라고 안내합니다.

은행 대출과 개인 차입은 조건이 다릅니다

구분	대출기관에서 빌린 돈	개인에게 빌린 돈
빌린 곳	은행, 저축은행, 농협·수협·신협, 새마을금고, 보험회사, 우체국, 주택도시기금, 한국주택금융공사 등	대부업을 하지 않는 거주자
소득 조건	없음	총급여 5,000만 원 이하
빌린 시기	입주일·전입일 중 빠른 날 전후 3개월	같은 기준 전후 1개월
돈이 간 곳	대출기관에서 임대인 계좌로 직접	별도 규정 없음
이자율	제한 없음	연 3.1%보다 낮으면 제외
서류	주택자금상환등증명서, 주민등록표등본	임대차계약서·금전소비대차계약서 사본, 원리금 이체 증빙, 주민등록표등본

총급여 5,000만 원 제한은 가족이나 지인에게 빌린 돈에만 붙습니다. 연봉이 1억 원이어도 은행 전세대출이면 받을 수 있어요.

무주택 세대주, 그리고 85㎡

세대는 본인과 배우자, 같은 주소에서 생계를 같이하는 부모·자녀·형제자매까지입니다. 배우자는 주소가 달라도 같은 세대라, 따로 사는 배우자 명의 집이 있으면 공제가 안 돼요.

공동명의 집은 지분이 작아도 1주택으로 봅니다. 반대로 아파트 분양권만 가진 상태는 아직 주택이 아니라서 무주택으로 인정됩니다.

세대주가 주택 관련 공제를 하나도 받지 않으면 근로소득이 있는 세대원도 받을 수 있고, 혼자 사는 단독 세대주도 대상이에요.

국민주택규모는 주거전용면적 85㎡ 이하, 수도권 밖 도시지역이 아닌 읍·면은 100㎡ 이하입니다. 다가구주택은 내가 빌린 가구의 전용면적으로 봅니다.

3개월과 집주인 계좌, 자주 놓치는 두 조건

요건을 다 갖춘 것 같은데 공제가 빠지는 경우는 대개 여기서 나와요.

• 은행에서 신용대출을 받아 내 통장으로 받은 뒤 집주인에게 보냈다면 공제되지 않습니다.
• 입주일·전입일 중 빠른 날에서 3개월이 지나 받은 대출도 빠집니다.
• 계약을 연장·갱신하며 새로 빌렸다면 연장일이나 갱신일 전후 3개월 안이면 됩니다.
• 다른 은행으로 갈아탔다면 처음 빌린 대출을 기준으로 3개월과 임대인 계좌 입금을 따집니다.
• 공제를 받던 사람이 이사했다면 이전 집의 입주일·전입일 기준으로 빌린 돈도 인정됩니다.
• 금융회사 직원만 받을 수 있는 직원 전용 저리 대출은 대상이 아닙니다.

날짜는 하루 차이로 갈립니다.

청약 공제와 나눠 쓰는 400만 원, 그리고 서류

400만 원 한도는 청약저축 공제와 함께 쓰는데, 원리금 1,000만 원을 갚으면 이것만으로 한도가 차서 청약통장 300만 원은 공제를 더하지 못합니다. 금액대별 표는 주택청약 소득공제에 있어요.

서류는 위 비교표 마지막 줄과 같습니다. 개인 차입분을 갱신이나 이주로 이어 받는다면 이전 임대차계약서 사본도 함께 냅니다.

대출기관 자료는 간소화에 조회되는 경우가 많지만, 금액을 그대로 보여 줄 뿐이라 3개월과 임대인 계좌 조건은 본인이 확인해야 해요.

2027년부터 세대주의 배우자도 대상(정부안)

2026년 8월 3일 세제개편안은 세대주의 배우자도 공제받게 넓히는 내용을 담았습니다. 세대주와 주소지가 다른 시·군·구이고 함께 사는 가족이 무주택이어야 하며, 한도는 두 사람 합쳐 400만 원입니다.

2027년 1월 1일 이후 갚는 원리금부터라 이번 2026년 귀속 연말정산에는 적용되지 않고, 국회 심의 결과에 따라 달라질 수 있습니다.

자주 묻는 질문

2개

Q. 주거용 오피스텔 전세대출도 공제되나요?

네, 다른 요건을 갖추면 공제돼요. 오피스텔을 살 때 대출 이자는 주담대 공제에서 빠지는 것과 반대인데, 집을 산 뒤의 조건은 장기주택저당차입금 이자상환액 공제에 있어요.

Q. 주택도시기금 전세자금대출도 대상인가요?

대상입니다. 시행령 별표 1의2의 대출기관에 주택도시기금이 들어 있습니다. 은행 대출과 똑같이 3개월 안 차입과 임대인 계좌 직접 입금 조건을 갖춰야 합니다.

은행 전세대출은 소득과 상관없이 날짜와 입금 경로만 맞으면 돼요. 올해 원리금에 0.4를 곱해 400만 원에 얼마나 가까운지부터 보면 청약통장 계산도 쉬워져요.

참고 자료

공식 출처 6곳

• 국가법령정보센터 — 소득세법 제52조제4항(주택임차자금 차입금 원리금 상환액 공제)
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행령 제112조·별표 1의2(세대 범위, 국민주택규모, 차입 요건, 대출기관)
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행규칙 제57조(개인 차입 이자율)·제58조(제출 서류)
• 국가법령정보센터 — 주택법 제2조(국민주택규모)
• 국세상담센터 — 주택임차차입금 원리금상환액 소득공제 Q&A
• 재정경제부 — 2026년 세제개편안 상세본(41쪽 주택임차차입금 대상자 확대)

※ 2026년 10월 13일 소득세법·시행령·시행규칙 현행 조문과 국세상담센터 안내 기준의 2026년 귀속 설명입니다. 세금 효과는 본인 공제와 4대보험료만 반영한 근사값이고, 2027년 배우자 확대는 국회 심의 전 정부안입니다. 특정 대출 상품을 권하지 않습니다.