부녀자 공제 조건, 총급여 약 4,147만 원이 갈림길

부녀자 공제는 종합소득금액 3천만 원 이하인 여성이 연 50만 원을 소득에서 빼는 추가공제입니다. 근로소득만 있다면 총급여 약 4,147만 원까지가 기준이고, 결혼한 여성은 이 소득 조건 하나만 맞으면 됩니다.

2026년 10월 13일 기준 · 소득세법 제47조·제51조, 시행령 제108조 원문과 국세청 국세상담센터 안내로 2026년 귀속(2027년 1~2월 연말정산) 기준 확인

이름 때문에 기혼 여성만 받는다고 생각하기 쉽지만, 미혼이어도 받는 경우가 있습니다. 반대로 남편 소득이나 세대주 여부는 기혼 여성에게 아무 영향이 없어요. 먼저 내 경우가 어디에 해당하는지부터 보겠습니다.

부녀자 공제 판정표

내 상황(12월 31일 현재)	소득 조건	그 밖의 조건	결과
배우자가 있는 여성(맞벌이, 외벌이 모두)	종합소득금액 3천만 원 이하	없음. 세대주가 아니어도 됩니다	연 50만 원
배우자가 없는 여성, 세대주이고 기본공제받는 부양가족이 있음	종합소득금액 3천만 원 이하	부양가족과 같이 살지 않아도 됩니다	연 50만 원
배우자가 없는 여성, 세대주가 아니거나 부양가족이 없음	―	―	받을 수 없음
배우자 없이 기본공제받는 자녀(입양자 포함)를 키움	소득 조건 없음	남녀 구분 없음	한부모 공제 연 100만 원(부녀자 공제 대신)

종합소득금액 3천만 원, 총급여로는 4,147만 원

소득 조건의 3천만 원은 연봉이 아니라 종합소득금액입니다. 근로소득만 있다면 총급여에서 근로소득공제를 뺀 근로소득금액을 이 숫자와 비교합니다.

근로소득공제 표로 거꾸로 계산해 보니 경계는 총급여 41,470,588원이었습니다. 처음엔 연봉 3천만 원 언저리를 떠올렸는데, 실제 선은 그보다 1,100만 원 넘게 위에 있었습니다.

총급여	근로소득공제	근로소득금액	부녀자 공제
3,000만 원	975만 원	2,025만 원	가능
3,500만 원	1,050만 원	2,450만 원	가능
4,000만 원	1,125만 원	2,875만 원	가능
4,147만 원	약 1,147만 원	약 3,000만 원	가능(경계)
4,200만 원	1,155만 원	3,045만 원	불가
4,500만 원	1,200만 원	3,300만 원	불가

총급여에는 비과세 소득이 들어가지 않습니다. 월 20만 원 식대를 비과세로 받는 회사라면 연봉으로는 약 4,387만 원까지 해당될 수 있으니, 연봉 대신 원천징수영수증의 총급여 칸을 확인하세요.

반대로 부업 사업소득이나 연금소득이 있으면 근로소득금액에 더해져 선이 내려갑니다. 분리과세로 끝나는 예금 이자처럼 종합소득에 합산하지 않는 소득은 계산에서 빠집니다.

결혼한 여성은 소득만 봅니다

배우자가 있다면 세대주가 아니어도, 남편에게 소득이 있어도 받을 수 있습니다. 맞벌이 아내가 총급여 4,000만 원이라면 근로소득금액 2,875만 원으로 조건을 채웁니다.

배우자 유무는 12월 31일 기준입니다. 올해 안에 혼인신고를 했다면 올해 귀속분부터 해당합니다. 신혼부부라면 혼인세액공제도 같은 해에 함께 따져 볼 만합니다.

미혼 여성도 받는 경우, 세대주와 부양가족

배우자가 없다면 조건이 두 개 더 붙습니다. 주민등록상 세대주여야 하고, 기본공제를 받는 부양가족이 있어야 합니다. 둘 중 하나라도 빠지면 소득이 적어도 받을 수 없습니다.

국세청 안내에 따르면 부양가족이 같은 세대원일 필요는 없습니다. 혼자 사는 단독 세대주가 시골에 계신 부모님을 기본공제로 올렸다면 부녀자 공제도 함께 받습니다. 부모님을 올릴 수 있는지는 나이와 소득 요건부터 확인해야 하니 부양가족 공제 기준을 먼저 보세요.

이혼이나 사별로 혼자가 된 경우도 같은 기준입니다. 다만 기본공제받는 자녀가 있다면 아래 한부모 공제가 먼저입니다.

한부모 공제와 겹치면 100만 원 쪽

배우자 없이 기본공제받는 자녀나 입양자를 키우면 한부모 공제 연 100만 원 대상입니다. 부녀자 공제 요건도 함께 채우더라도 두 개를 같이 받을 수는 없고, 법에서 한부모 공제를 적용하도록 정해 두었습니다.

여기서 차이가 하나 더 있습니다. 한부모 공제에는 종합소득금액 3천만 원 조건이 없습니다. 총급여가 5천만 원이어서 부녀자 공제는 안 되는 엄마라도 한부모 공제는 받을 수 있습니다.

50만 원 공제로 줄어드는 세금

부녀자 공제는 소득공제라 내 세율만큼 세금이 줄어듭니다. 지방소득세까지 더하면 과세표준 1,400만 원 이하(6%)에서 33,000원, 1,400만~5,000만 원(15%)에서 82,500원입니다. 총급여 4천만 원 안팎이면 대부분 15% 구간이라 8만 원 남짓으로 보면 됩니다.

이미 결정세액이 0원이라면 공제를 더해도 돌아올 세금은 없습니다. 내 세율 구간과 결정세액이 어떻게 나오는지는 연말정산 구조에서 확인할 수 있어요.

자주 묻는 질문

2개

Q. 근로장려금을 받았는데 부녀자 공제도 받을 수 있나요?

받을 수 있습니다. 예전에는 근로장려금 수급자를 제외했지만, 2016년 귀속분(2017년 신청분)부터는 함께 적용됩니다.

Q. 작년에 요건이 됐는데 빠뜨렸어요.

법정신고기한부터 5년 안에 홈택스에서 경정청구를 하면 돌려받을 수 있습니다. 기혼이면 가족관계증명서, 미혼 세대주라면 주민등록표 등본을 준비하세요.

회사에 내는 소득·세액공제 신고서의 부녀자 칸은 한 줄짜리라 그냥 지나치기 쉽습니다. 12월 31일 전에 혼인신고나 세대주 변경처럼 상황이 바뀔 일이 있다면 연말 전 체크리스트에 함께 적어 두세요.

참고 자료

공식 출처 4곳

• 국가법령정보센터 — 소득세법 제47조(근로소득공제)·제51조(추가공제)
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행령 제108조(부녀자공제 등 판정)
• 국세청 국세상담센터 — 부녀자 공제 자주 묻는 질문
• 국세청 홈택스 — 연말정산 미리보기·경정청구

※ 2026년 10월 13일 소득세법·시행령 조문과 국세청 안내 기준이며, 2026년 귀속 연말정산에 적용됩니다. 사실혼, 외국인 배우자처럼 기록으로 확인이 어려운 경우는 국세상담센터(126)에 문의하세요.