기부금 세액공제, 고향사랑기부 20만 원이면 14만 4천 원

기부금 세액공제는 1년 동안 낸 기부금의 15%, 1천만 원을 넘는 부분은 30%를 세금에서 뺍니다. 고향사랑기부금과 정당 후원금은 계산이 따로인데, 고향사랑기부금은 2026년 기부분부터 10만 원까지는 사실상 전액, 10만~20만 원 구간은 40%가 공제됩니다. 20만 원을 기부하면 지방소득세까지 약 14만 4천 원이 줄어듭니다.

2026년 10월 2일 기준 · 소득세법 제59조의4제4항·제61조(2026. 1. 1. 시행), 조세특례제한법 제58조(2025. 12. 23. 개정)·제76조 · 2026년 귀속(2027년 1~2월 연말정산) 적용

종교단체 기부금은 한도부터 확인해야 합니다. 총급여 4,000만 원인 사람이 종교단체에 월 30만 원, 1년에 360만 원을 내면 그해 인정되는 금액은 287만 5천 원뿐입니다. 근로소득금액 2,875만 원의 10%가 한도라서, 나머지 72만 5천 원은 다음 해로 넘어갑니다.

기부처별 기부금 세액공제율

구분	예	공제율	그해 인정 한도
고향사랑기부금	주소지가 아닌 지방자치단체	10만 원까지 100/110, 10만~20만 원 40%, 20만 원 초과 15%	연 2,000만 원
정치자금기부금	정당, 후원회, 선거관리위원회	10만 원까지 100/110, 초과분 15%(3천만 원 초과 25%)	본인 기부분만
특례기부금	국가·지방자치단체, 이재민 구호금품, 사회복지공동모금회 등	합계 1천만 원까지 15%, 초과분 30%	근로소득금액의 100%
일반기부금(종교단체 외)	사회복지법인, 공익법인 등		근로소득금액의 30%
종교단체 기부금	허가받은 종교 비영리법인		근로소득금액의 10%(+종교 외 기부분, 20%까지)

배우자나 부모님처럼 기본공제를 받는 가족이 낸 일반 기부금도 근로자 쪽에서 합칠 수 있고, 이때 가족의 나이는 따지지 않습니다. 정치자금기부금은 본인이 낸 것만 됩니다. 가족 요건은 부양가족 공제 기준에 정리해 두었습니다.

고향사랑기부금, 20만 원까지 공제율이 높은 이유

2025년 12월 개정으로 10만 원 초과 20만 원 이하 구간의 공제율이 15%에서 40%로 올랐습니다. 2026년 1월 1일 이후 기부분부터 적용됩니다. 금액별로 줄어드는 세금을 지난해 규정과 나란히 계산했습니다.

기부액	2026년 기부분 세액공제	지방소득세 포함	2025년 규정이었다면
10만 원	90,909원	약 10만 원	약 10만 원
15만 원	110,909원	약 12만 2천 원	약 10만 8천 원
20만 원	130,909원	약 14만 4천 원	약 11만 6천 원
30만 원	145,909원	약 16만 원	약 13만 3천 원
50만 원	175,909원	약 19만 3천 원	약 16만 6천 원

20만 원을 넘기면 공제율이 15%로 내려갑니다. 답례품은 세액공제와 별개로 지방자치단체가 정한 범위에서 받습니다.

내 기부금으로 세액공제 계산하기

총급여와 기부처별 금액을 넣으면 그해 인정되는 기부금, 세액공제액, 다음 해로 넘어갈 금액을 계산합니다. 조문의 한도와 공제율을 그대로 옮겼고, 낼 세금이 공제보다 적은 경우는 반영하지 않았습니다.

종교단체 기부금 10% 한도와 10년 이월

일반기부금 한도는 종교단체 기부가 있느냐에 따라 달라집니다. 종교단체 기부가 없으면 근로소득금액의 30%까지 인정되고, 있으면 근로소득금액의 10%에 종교단체 외 기부금(근로소득금액의 20%까지)을 더한 금액이 한도입니다.

총급여	근로소득금액	종교단체만 기부할 때 한도(10%)	종교 외만 기부할 때 한도(30%)
3,000만 원	2,025만 원	202만 5천 원	607만 5천 원
4,000만 원	2,875만 원	287만 5천 원	862만 5천 원
5,000만 원	3,775만 원	377만 5천 원	1,132만 5천 원
6,000만 원	4,725만 원	472만 5천 원	1,417만 5천 원

한도를 넘은 일반기부금과 특례기부금은 버려지지 않습니다. 다음 과세기간부터 10년 안에 끝나는 해에 넘겨서 공제받을 수 있고, 앞의 총급여 4,000만 원 사례라면 72만 5천 원이 다음 해 기부금보다 먼저 공제됩니다.

낼 세금이 모자라 못 받은 공제도 같은 방식으로 넘어갑니다. 고향사랑기부금과 정치자금기부금은 예외입니다. 세금이 모자라면 그대로 사라집니다.

자주 묻는 질문

2개

Q. 공제받을 게 없어 표준세액공제 13만 원을 받는데, 고향사랑기부금도 받을 수 있나요?

조문으로 보면 가능합니다. 표준세액공제는 의료비·교육비·일반 기부금 같은 특별세액공제나 월세 세액공제를 신청하지 않을 때 주는데, 고향사랑기부금과 정치자금기부금은 조세특례제한법에 따로 있는 공제라 이 조건에 들어 있지 않습니다. 반대로 종교단체나 복지단체에 낸 일반 기부금을 공제받으면 표준세액공제 13만 원은 받지 못하니, 금액이 작다면 어느 쪽이 큰지 비교해 보세요.

Q. 입사 전이나 퇴사 후에 낸 기부금도 되나요?

됩니다. 국세상담센터는 기부금 세액공제를 근로 기간과 관계없이 그해 지출한 전체 금액에 적용한다고 안내합니다. 의료비나 교육비처럼 근무한 기간에 쓴 돈만 인정되는 항목과 다른 점이라, 연중에 회사를 옮겼다면 중도퇴사자 연말정산도 함께 보세요.

기부금은 간소화 자료에 잡히지 않는 경우가 있어 기부처에서 받은 기부금 영수증을 따로 챙겨야 합니다. 세액공제가 결정세액에서 어떻게 빠지는지는 연말정산 소득공제 세액공제 차이에서 순서대로 볼 수 있습니다.

참고 자료

공식 출처 5곳

• 국가법령정보센터 — 소득세법 제34조·제59조의4제4항·제61조(기부금 세액공제·한도·이월)
• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 제58조(고향사랑 기부금)·제76조(정치자금)
• 국세상담센터 — 기부금 세액공제 자주 묻는 Q&A
• 국세상담센터 — 표준세액공제 Q&A
• 정책브리핑 — 2026년부터 달라지는 세제

※ 2026년 10월 2일 소득세법(2026. 1. 1. 시행)·조세특례제한법(2026. 9. 18. 시행본) 기준 2026년 귀속 계산입니다. 국세청 연말정산 안내가 나오면 다시 확인하며, 이 글은 특정 기부처나 지방자치단체를 권하지 않습니다.