중소기업 청년 소득세 감면 90%, 총급여별 실제 감면액

중소기업에 취업한 청년은 취업일부터 5년 동안 근로소득세의 90%를 감면받고, 한도는 1년에 200만 원입니다. 총급여 3,000만 원이면 연말정산 결정세액 약 50만 원이 5만 원 수준으로 줄고, 총급여 5,000만 원이면 감면 한도 200만 원이 꽉 차 실제로 줄어드는 소득세는 약 162만 원입니다.

2026년 10월 13일 기준 · 조세특례제한법 제30조(2026. 9. 18. 시행본)와 시행령 제27조 · 2026년 귀속(2027년 초 연말정산) 적용

감면액과 실제로 줄어드는 세금은 다를 수 있어요. 총급여 5,000만 원에서 감면세액은 한도인 200만 원이 꽉 차지만, 결정세액은 161만 7천 원만 줄어듭니다. 감면을 받으면 근로소득세액공제도 함께 줄기 때문이고, 아래 200만 원과 162만 원의 차이에서 숫자로 따라가 볼게요.

총급여별 중소기업 청년 감면액

본인 1명, 4대보험 외 다른 공제가 없다고 놓고 2026년 세율로 계산했습니다.

총급여	감면 전 결정세액	감면 후 결정세액	줄어드는 소득세	지방소득세 포함
2,400만 원	305,582원	30,559원	275,023원	약 30만 원
3,000만 원	501,848원	50,185원	451,663원	약 50만 원
3,600만 원	1,076,761원	107,677원	969,084원	약 107만 원
4,000만 원	1,560,457원	169,959원	1,390,498원	약 153만 원
5,000만 원	2,788,696원	1,171,450원	1,617,246원	약 178만 원
6,000만 원	4,067,935원	2,347,127원	1,720,808원	약 189만 원
7,000만 원	5,347,174원	3,566,912원	1,780,262원	약 196만 원

총급여 3,600만 원까지는 결정세액의 90%가 그대로 사라져요. 이 가정에서는 총급여가 약 3,980만 원을 넘으면 산출세액의 90%가 200만 원보다 커져 한도가 작동하고, 그 위로는 연봉이 올라도 줄어드는 세금이 7,000만 원에서도 178만 원 정도로 200만 원에 닿지 않습니다.

60세 이상, 장애인, 경력단절 근로자처럼 70%를 감면받는 경우는 총급여 3,000만 원에서 약 35만 원, 4,000만 원에서 약 109만 원이 줄고, 약 4,540만 원부터 한도에 걸려 그 위로는 청년과 같은 금액이 됩니다.

200만 원과 162만 원의 차이

근로소득세액공제는 원래 산출세액에서 66만 원을 빼 주는 항목인데, 중소기업 감면을 받으면 이 공제가 감면되지 않고 남은 세액의 비율만큼만 적용됩니다. 총급여 5,000만 원이면 산출세액 344만 9천 원 중 200만 원이 감면되니 남은 비율은 약 42%이고, 66만 원의 42%인 27만 7천 원만 공제돼요.

그래서 실제 효과는 200만 원에서 줄어든 공제 38만 3천 원을 뺀 약 162만 원입니다. 한도에 걸리지 않는 구간이라면 감면 전 결정세액의 정확히 90%가 줄어들어요.

감면받는 사람과 빠지는 사람

나이는 취업일이 아니라 근로계약 체결일 현재 나이로 봅니다. 청년은 15세 이상 34세 이하이고, 현역병·사회복무요원·장교·부사관으로 복무했다면 그 기간을 6년 한도로 빼고 계산합니다. 2년 복무하고 만 35세에 계약했다면 33세로 보는 거예요. 산업기능요원·전문연구요원 기간은 빼지 않습니다.

대상	감면율	감면 기간
청년(15~34세, 병역 최대 6년 차감)	90%	취업일부터 5년이 되는 날이 속하는 달까지
60세 이상(근로계약일 기준)	70%	3년
장애인(국가유공자 상이자 등 포함)	70%	3년
경력단절 근로자	70%	3년

경력단절 근로자는 한 회사에서 1년 이상 일하다 결혼, 출산, 육아, 가족돌봄 등의 사유로 퇴직하고 2년 이상 15년 미만이 지나 다시 취업한 사람입니다. 2025년 3월 14일 개정으로 '경력단절 여성'이 이 기준으로 바뀌어, 그날 이후 취업했다면 남성도 대상이에요.

조건을 다 갖춰도 빠지는 사람이 있어요. 임원, 최대주주와 그 배우자, 그들의 직계존비속과 친족, 일용근로자는 대상이 아닙니다. 국민연금이나 건강보험 직장가입자 보험료를 낸 사실이 확인되지 않는 사람도 빠집니다.

회사 업종이 감면 대상인지 보는 법

회사는 중소기업기본법상 중소기업이면서 시행령에 나열된 업종을 주된 사업으로 해야 합니다. 목록에 있는 업종만 되는 방식이라, 목록에 없는 업종은 모두 빠진다고 보면 돼요.

감면 대상 업종(예)	빠지는 업종(예)
제조업, 건설업, 도매·소매업, 운수·창고업	금융·보험업
정보통신업, 연구개발업, 광고업	법무·회계·세무 등 전문서비스업
숙박·음식점업	주점, 커피전문점 같은 비알코올 음료점
사업시설 관리·사업 지원 서비스업	병원·의원 등 보건업
사회복지 서비스업, 기술·직업훈련학원, 컴퓨터학원	일반 교육서비스업(입시학원 등)
스포츠 서비스업, 창작·예술 관련 서비스업	부동산 임대업, 가상자산 매매·중개업

헷갈리면 급여 담당자에게 회사 주업종이 감면 대상인지 먼저 물어보세요.

신청은 회사에 감면신청서 한 장

근로자는 중소기업 취업자 소득세 감면신청서를 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 회사에 내고, 병역 기간을 빼야 하면 병적증명서를, 장애인이면 장애인등록증 사본을 붙입니다. 회사는 신청을 받은 다음 달 10일까지 감면 대상 명세서를 원천징수 관할 세무서에 제출하고, 신청서를 받은 다음 달 월급부터 감면율을 적용해 소득세를 덜 뗄 수 있습니다. 매달 실수령액이 얼마나 달라지는지는 월급 실수령액 계산에서 공제 구조와 함께 볼 수 있어요.

기한을 놓쳐도 국세청은 취업일부터 소급해 감면을 적용한다고 안내합니다.

늦게 알았다면 지난 세금도 돌려받을 수 있을까?

돌려받을 수 있어요. 이미 연말정산이 끝난 연도는 경정청구로 바로잡고, 기한은 연말정산 세액 납부기한인 다음 해 3월 10일부터 5년입니다. 예를 들어 2021년 귀속분은 2027년 3월 10일까지 청구할 수 있습니다.

퇴사한 뒤라면 감면신청서와 회사의 감면 대상 명세서 사본을 붙여 주소지 관할 세무서에 청구하고, 회사가 폐업했어도 주소지 세무서에 신청할 수 있어요.

2026년 말 취업 기한과 세제개편안

현행법은 2026년 12월 31일까지 취업한 사람에게만 감면을 줍니다. 정부는 2026년 8월 3일 발표한 세제개편안에서 적용기한을 2029년 말까지 3년 연장하고, 비수도권 중소기업에 취업한 청년은 지역에 따라 감면 기간을 최대 10년까지 늘리는 안을 내놓았습니다. 60세 이상과 장애인 등의 감면율도 지역에 따라 최대 90%로 올리는 내용이에요.

아직 국회를 통과하지 않은 정부안입니다.

자주 묻는 질문

2개

Q. 다른 중소기업으로 이직하면 5년이 다시 시작되나요?

아닙니다. 기간은 처음 감면받은 중소기업 취업일부터 계속 세고, 이직할 때 나이를 다시 보지 않습니다. 새 회사도 대상 업종이라면 감면신청서와 이전 회사 근로소득원천징수영수증을 내 남은 기간을 이어 받아요.

Q. 요건이 안 맞는데 감면을 받으면 어떻게 되나요?

세무서가 요건 미충족을 확인하면 회사에 통지하고, 회사는 덜 뗀 세금에 105%를 곱해 이후 월급에서 추가로 원천징수합니다. 퇴사한 뒤라면 세무서가 본인에게 직접 부과합니다. 회사 업종과 본인 나이를 신청 전에 확인해 두는 이유입니다.

감면으로 결정세액이 0에 가까워지면 의료비나 연금저축 세액공제를 더 넣어도 줄일 세금이 남지 않을 수 있어요. 연말까지 챙길 항목은 12월 31일 전에 할 일 체크리스트에서 내 결정세액과 견주어 고르고, 감면이 계산 순서 어디에 들어가는지는 연말정산 소득공제 세액공제 차이의 6단계 그림으로 확인하세요.

참고 자료

공식 출처 5곳

• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 제30조(중소기업 취업자에 대한 소득세 감면)
• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 시행령 제27조(대상자·제외자·업종·감면세액 계산)
• 국세청 — 중소기업 취업자 소득세 감면제도 안내(2024. 8., 중소기업중앙회 게시)
• 정책브리핑 — 2026년 세제개편안(중소기업 취업자 감면 적용기한 연장안)
• 국세청 홈택스 — 경정청구·연말정산 간소화

※ 2026년 10월 13일 조세특례제한법(2026. 9. 18. 시행본)·시행령(2026. 9. 18. 시행본)과 소득세법(2026. 1. 1. 시행본) 기준 계산. 표의 금액은 본인 1명·4대보험 외 공제 없음 가정의 어림이며, 실제 감면액은 회사 업종 판단과 개인별 공제에 따라 달라집니다. 세제개편안은 국회 의결 결과를 보고 다시 확인합니다.