혼인세액공제 50만 원, 부부 각각 받는 조건과 종료 시점

2026년 11월에 혼인신고를 마친 맞벌이 부부를 예로 들어 볼게요. 남편 연봉은 4,200만 원, 아내는 2,600만 원입니다. "부부 합쳐 100만 원"이라는 말만 기억하고 있습니다.

이 부부가 2027년 초 연말정산에서 실제로 줄이는 소득세는 100만 원이 아니라 약 84만 6천 원입니다.

2026년 10월 13일 기준 · 조세특례제한법 제92조(2026. 3. 17. 공포판)·같은 법 시행령 제94조, 국세청 근로소득 세액공제 안내, 재정경제부 2026년 세제개편안 상세본(2026. 8. 3.) · 2026년 귀속(2027년 1~2월 연말정산) · 세제개편안은 정부안

15만 원 넘게 모자란 이유는 공제가 아니라 아내 쪽 세금에 있습니다. 계산을 해 보기 전에는 저희도 50만 원이 당연히 다 빠지는 줄 알았습니다.

부부가 각각 50만 원, 생애 한 번

혼인세액공제는 혼인신고를 한 거주자가 그해 산출세액에서 50만 원을 빼는 제도입니다(조세특례제한법 제92조). 공제받는 사람이 '혼인신고를 한 거주자'라서 부부 두 사람이 각자 50만 원씩 받습니다.

• 대상: 2024년 1월 1일부터 2026년 12월 31일까지 혼인신고를 한 거주자
• 금액: 1인당 50만 원, 혼인신고를 한 해의 세금에서 한 번만
• 기준: 결혼식 날이 아니라 가족관계등록 관서에 혼인신고를 한 날

재혼도 들어갑니다. 나이나 초혼 여부는 따지지 않고, 이 공제를 받은 적이 있는지만 봅니다. 그래서 2024년에 공제를 받고 이혼한 뒤 다시 혼인신고를 하면 그 사람은 더 받을 수 없고, 처음인 배우자만 50만 원을 받습니다.

혼인신고한 해의 연말정산에서만 받습니다

공제 연도는 고를 수 없습니다. 2026년에 신고했다면 2026년 귀속 연말정산, 즉 2027년 1~2월 정산에서만 반영됩니다.

2024년에 혼인신고를 한 사람은 사정이 조금 달랐습니다. 법 조문은 2024년 12월 31일, 신청 방법을 정한 시행령은 2025년 2월 28일에 생겼는데, 2024년 신고분만 회사에 서류를 2025년 4월분 급여를 받을 때까지 내도록 기한을 따로 뒀습니다.

그때도 놓쳤다면 경정청구로 돌려받을 수 있어요. 연말정산 세액의 납부기한(다음 해 3월 10일)부터 5년 안이라, 2024년 귀속분은 2030년 3월까지 홈택스에서 청구할 수 있습니다. 2025년 신고분을 올해 2월 정산에서 빠뜨렸어도 같습니다.

연봉 2,600만 원이면 34만 원만 줄어듭니다

세액공제는 낼 세금이 있어야 효과가 있습니다. 앞의 부부를 각자 본인 공제와 4대보험료만 있다고 놓고 계산하면 이렇게 됩니다.

구분	남편(연봉 4,200만 원)	아내(연봉 2,600만 원)
혼인세액공제 전 결정세액	1,802,304원	346,234원
혼인세액공제	500,000원	500,000원
공제 후 결정세액	1,302,304원	0원
실제로 줄어든 소득세	500,000원	346,234원
사라지는 공제	없음	153,766원

아내의 남은 15만 3,766원은 다음 해로 넘어가지 않습니다. 법에 '혼인신고를 한 날이 속하는 과세기간'의 세금에서 뺀다고만 되어 있고, 이월 규정은 없습니다.

같은 가정으로 따져 보면 연봉 약 2,996만 원부터 결정세액이 50만 원을 넘깁니다. 그 아래라면 50만 원을 다 쓰지 못할 수 있고, 보험료나 의료비 같은 다른 세액공제가 먼저 세금을 깎으면 남는 몫은 더 작아집니다.

지방소득세는 결정세액의 10%라 함께 줄어듭니다. 이 부부의 경우 소득세 84만 6,234원에 지방소득세를 더하면 약 93만 원입니다.

2027년 혼인신고분부터는 정부안상 종료

현행 법조문이 '2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 한 경우'로 끝나 있습니다. 2026년 8월 3일 발표된 세제개편안 상세본도 이 공제를 '적용기한 종료(재정지출 전환)'로 정리했고, 이유로 소득재분배 효과를 들었습니다.

아직 국회 심의 전이라 정부안입니다. 국회에서 연장하는 법 개정이 따로 이뤄지지 않으면 2027년 1월 1일 이후 혼인신고는 공제 대상이 아닙니다.

날짜 하나로 결과가 갈립니다.

2026년 12월 31일(목)에 신고한 부부는 2027년 초 연말정산에서 각자 50만 원을 받고, 2027년 1월 4일(월)에 신고한 부부는 현행 규정대로라면 받지 못합니다. 혼인신고 시기는 세금 말고도 따질 게 많아 여기서는 규칙만 적어 둡니다.

회사에 낼 서류는 신고서와 혼인관계증명서

시행령 제94조에 따라 근로자는 소득·세액공제신고서와 혼인관계증명서를 다음 해 2월분 급여를 받는 날까지 회사에 냅니다. 증명서는 본인이 따로 떼어 내야 하는 서류라, 회사 연말정산 화면에서 혼인세액공제 항목을 직접 체크하고 함께 올려 두세요.

맞벌이라면 각자 회사에 따로 신청합니다. 이 공제는 한쪽으로 몰아줄 수 없고, 몰아줄 수 있는 항목은 맞벌이 부부 연말정산 몰아주기에 정리돼 있습니다.

자주 묻는 질문

2개

Q. 배우자가 소득이 없으면 그 50만 원을 제가 받을 수 있나요?

아니요, 공제는 혼인신고를 한 사람 각자의 세금에서만 빠집니다. 소득이 없는 배우자 몫을 넘겨받는 규정은 없어서, 이 경우 부부가 받는 혼인세액공제는 50만 원 하나입니다.

Q. 혼인이 무효가 되면 공제를 돌려줘야 하나요?

네. 무효 판결이 확정된 달의 다음 달부터 3개월 안에 수정신고를 하면 가산세는 붙지 않지만, 공제받은 50만 원에 하루 0.022%의 이자상당액을 더해 내야 합니다.

정리하면 2026년에 혼인신고를 했다면 이번 연말정산이 이 공제를 쓸 수 있는 처음이자 마지막 기회입니다. 다른 공제와 날짜는 2027 연말정산 일정에서 이어서 보세요.

참고 자료

공식 출처 5곳

• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법(제92조 혼인에 대한 세액공제)
• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 시행령(제94조 제출 서류·기한)
• 국세청 — 근로소득 세액공제(혼인세액공제)
• 재정경제부 — 2026년 세제개편안(상세본 128쪽)
• 국가법령정보센터 — 국세기본법(제45조의2 경정 등의 청구)

※ 2026년 10월 13일 조세특례제한법·시행령 현행 조문과 국세청 안내 기준. 2027년 이후 종료는 2026년 세제개편안(정부안) 내용으로 국회 심의 결과에 따라 달라질 수 있고, 사례의 세액은 본인 공제·4대보험 추정치만 쓴 근사값입니다.