인적공제 1명당 150만 원, 부모님은 형제 중 누가 받나

인적공제는 가족 1명당 연 150만 원의 기본공제에, 조건에 따라 추가공제가 붙는 구조입니다. 70세 이상이면 100만 원, 장애인이면 200만 원이 더해지고 둘 다 해당하면 한 사람으로 450만 원까지 빠집니다. 다만 같은 가족은 근로자 한 명에게만 들어가요.

2026년 10월 13일 기준 · 소득세법 제50조·제51조·제53조, 시행령 제106조 원문과 국세청 국세상담센터 안내로 2026년 귀속(2027년 1~2월 연말정산) 기준 확인

인적공제 종류 한눈에 보기

구분	대상	금액(1명당 연)	2026년 귀속 기준
기본공제	본인	150만 원	조건 없음
기본공제	배우자	150만 원	소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)
기본공제	부모·조부모	150만 원	1966년생까지, 소득 요건 같음, 따로 살아도 부양하면 인정
기본공제	자녀·손자녀	150만 원	2006년생부터, 소득 요건 같음
기본공제	형제자매	150만 원	2006년생부터 또는 1966년생까지, 함께 살아야 함
추가공제	경로우대(70세 이상)	100만 원	1956년생까지
추가공제	장애인	200만 원	나이 제한 없음, 경로우대와 함께 가능
추가공제	부녀자	50만 원	본인 종합소득금액 3천만 원 이하 여성으로 배우자가 있거나, 배우자 없이 부양가족이 있는 세대주
추가공제	한부모	100만 원	배우자 없이 기본공제받는 자녀가 있음(부녀자 공제와 겹치면 한부모만)

표의 추가공제는 혼자 받을 수 없습니다. 기본공제를 받는 사람에게만 붙는 금액이라, 70세 어머니의 기본공제를 형이 받으면 경로우대 100만 원도 형 몫이에요.

기본공제 150만 원의 세 가지 조건

배우자와 부양가족은 나이, 소득, 생계 세 가지를 모두 채워야 합니다. 나이는 그해 중 하루라도 해당하면 인정되고, 나머지는 12월 31일 현재 상황으로 봅니다.

소득은 연 소득금액 100만 원 이하가 기준입니다. 받은 돈 전체가 아니라 필요경비나 근로소득공제를 뺀 금액이어서, 근로소득만 있으면 총급여 500만 원까지 괜찮아요. 연금이나 사업소득이 섞인 경우의 계산은 부양가족 공제 기준에서 따로 다룹니다.

생계는 주민등록상 함께 살면서 실제로 생활을 같이하는지를 봅니다. 자녀는 따로 살아도 되고, 부모님은 주거 형편상 떨어져 살아도 실제로 부양하면 인정됩니다. 형제자매에게는 이 예외가 없어요.

소득 기준은 바뀔 수도 있는데, 2026년 세제개편안(정부안)에는 2027년 귀속부터 소득금액 300만 원, 총급여 750만 원으로 올리는 안이 들어 있습니다. 국회를 통과해야 확정되고, 이번 2026년 귀속 연말정산은 100만 원 기준 그대로입니다.

추가공제끼리 겹칠 때

경로우대와 장애인 공제는 함께 받습니다. 75세 아버지가 장애인이라면 기본 150만 원에 100만 원, 200만 원이 더해져 450만 원이에요. 장애인 범위와 증명서 받는 법은 장애인 공제에 정리했어요.

부녀자 공제와 한부모 공제는 둘 중 하나인데, 두 요건을 다 채우면 법이 한부모 공제 100만 원을 적용하도록 정해 두었습니다. 부녀자 공제의 소득 조건은 부녀자 공제 조건에서 총급여로 바꿔 계산해 볼 수 있어요.

형제가 부모님을 함께 올렸을 때

부모님 한 분은 한 사람의 공제 대상입니다. 원칙은 회사에 낸 공제 신고서에 적힌 대로 정하지만, 형제가 같은 부모님을 각자 적었다면 시행령이 순서를 정해 둡니다.

국세청 안내에 따르면 먼저 실제로 부양한 자녀인지를 봅니다. 함께 사는 자녀는 특별한 사정이 없으면 부양하는 것으로 보고, 따로 사는 자녀는 생활비 송금 내역 같은 자료로 보여 줘야 해요. 둘 다 부양했다면 직전 연도에 공제받은 사람, 그런 사람이 없으면 올해 종합소득금액이 많은 사람 순입니다.

순서표가 있으니 형제끼리 미리 정하면 돼요. 기본공제는 형, 경로우대는 동생처럼 나눠 받는 방법은 인정되지 않아요.

겹쳐 받았다면 5월 안에 고치기

중복 공제는 연말정산 뒤 국세청 자료에서 걸러집니다. 국세청은 같은 부양가족을 중복 공제받은 경우 5월 종합소득세 신고 기간에 가산세 없이 정정할 수 있다고 안내합니다. 홈택스 신고 화면에서 해당 가족을 빼고 덜 낸 세금만 내면 돼요.

이 기간을 넘기면 계산이 달라집니다.

나중에 세무서가 바로잡으면 덜 낸 세금에 과소신고가산세 10%와 하루 0.022%의 납부지연가산세가 붙을 수 있습니다. 1월에 회사에 서류를 내기 전에 형제끼리 한 번 연락해 두는 편이 돈이 훨씬 덜 들어요.

총급여별로 줄어드는 세금

150만 원은 소득에서 빼는 금액이라 실제로 줄어드는 세금은 내 세율에 달려 있어요. 그런데 총급여 3천만 원 근로자는 15% 구간인데도 150만 원 공제로 줄어드는 세금이 11만 원 남짓입니다. 산출세액이 130만 원 이하인 구간에서는 근로소득세액공제가 산출세액의 55%라, 산출세액이 줄면 이 공제도 같이 줄기 때문입니다.

총급여	과세표준(가정)	60대 부모 1명(150만 원)	70세 이상 부모(250만 원)	70세 이상 장애인 부모(450만 원)
2,500만 원	약 1,207만 원	44,550원	74,250원	133,650원
3,000만 원	약 1,583만 원	111,375원	155,990원	215,390원
4,000만 원	약 2,336만 원	247,500원	412,500원	742,500원
5,000만 원	약 3,139만 원	247,500원	412,500원	742,500원
7,000만 원	약 4,845만 원	247,500원	412,500원	742,500원
1억 원	약 7,503만 원	396,000원	660,000원	1,188,000원

형제 중 누가 올릴지 고를 수 있는 상황이라면 이 표가 기준이 됩니다. 실제 부양 요건을 둘 다 채운다는 전제에서, 세율 구간이 높은 쪽에 올릴수록 가족 전체의 세금이 줄어들어요. 결정세액이 이미 0원에 가까운 사람에게 올리면 효과가 사라진다는 점도 함께 보세요. 맞벌이 부부의 자녀 배분은 맞벌이 연말정산에서 같은 원리로 계산했습니다.

자주 묻는 질문

2개

Q. 건강보험 피부양자로 부모님을 올린 사람이 공제도 받아야 하나요?

그렇지 않습니다. 국세청은 건강보험증에 등재된 것이 실제 부양을 뜻하지는 않는다고 안내하고, 연말정산에서는 실제로 누가 부양했는지를 따로 봅니다.

Q. 올해 돌아가신 아버지도 공제받을 수 있나요?

받을 수 있어요. 연도 중에 돌아가신 가족은 사망일 전날 상황으로 판정해서 그해까지는 기본공제와 경로우대 공제가 됩니다.

인적공제는 한 번 정해 두면 해마다 비슷하게 반복되는 항목입니다. 올해 가족 구성이 바뀌었다면 연말정산 순서 안에서 이 공제가 어디에 들어가는지 연말정산 구조에서 함께 확인해 보세요.

참고 자료

공식 출처 5곳

• 국가법령정보센터 — 소득세법 제50조(기본공제)·제51조(추가공제)·제53조(생계를 같이 하는 부양가족)
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행령 제106조(부양가족등의 인적공제)
• 국세청 국세상담센터 — 부모(조부모) 기본공제 자주 묻는 질문
• 대한민국 정책브리핑(국세청) — 5월 종합소득세 신고, 연말정산 공제 오류 정정 안내
• 재정경제부 — 2026년 세제개편안(기본공제 대상자 소득요건 완화, 정부안)

※ 2026년 10월 13일 소득세법·시행령 조문과 국세청 안내 기준이며, 2026년 귀속 연말정산에 적용됩니다. 세제개편안의 소득 기준 상향은 국회 심의 전 정부안입니다. 재혼 가족, 해외 거주 부모처럼 사정이 복잡하면 국세상담센터(126)에 문의하세요.